이연법인세 관련 문제) 회계고수님들 답변부탁드립니다.

(주)X상사는 2011년에 처음으로 영업을 개시하였다. 2011년말 현재 누적 일시적차이의 해소시점과 시점별 금액은

다음과 같으며 법인세율은 30%로 동일하다.

2011년의 이연법인세를 구하고 법인세 비용을 구하라.(아래는 표)

                        현재          |                       해소시점과 가산할 금액
일시적차이       2011말         |        2012             2013              2014              계
세전이익        100,000          |
대손상각비       10,000          |      (10,000)                                               (10,000)
할부매출         (30,000)        |        15,000          15,000                               30,000
감가상각비       60,000          |       (20,000)         (20,000)         (20,000)         60,000

답)
2011년 분가
(차)법인세비용 30,000    (대) 미지급법인세 42,000
     이연법인세차 12,000

(주) 1. 미지급법인세 (100,000 + 10,000 - 30,000 + 60,000)*0.3=42,000
       2. 이연법인세차 (-15,000 -5,000 -20,000)*0.3 = 12,000

해설이 위와 같이 나와 있는데요.
제가 이해하기로는(답에 끼워맞추어 보면) 세전이익과 대손상각비 감가상각비를 더한 것에서 할부매출을 뺀 금액에 법인세율인 30%를
곱하면 미지급법인세가 나온 것이고, 그 미지급법인세와 원래 내야할 정당한 법인세인 세전이익에 30%를 곱한 법인세 비용의 차가
이연법인세자산(이연법인세차)가 되는 것이라 보이는데요.
위와 같이 해석하면 주 2번이 해석이 안되네요... 그리고 사실 제 해석중에서도 왜 대손상각비와 감가상각비는 더하고 할부매출은 빼는지
잘 이해가 가진 않는데, 고수님들 계시면 설명좀 부탁드립니다.

주