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10/03/23 22:13
손익계산서상의 당기순이익을 토대로
현금유출이 없는 비용(ex:감가상각비)은 그만큼 더해주고 반대로 현금유입은 없었지만 수익으로 계상된 항목(ex:유형자산처분이익)은 그만큼 빼주면 됩니다. 대차대조표는 기초와 기말 두가지 자료가 제시되어 있을텐데요. 가령 매출채권의 기초잔액이 100이었는데 기말에 110이 되었다면 10만큼 받지 못한돈이 있으므로 차액만큼 감해주고 매입채무의 경우는 기초가 100이었는데 기말에 110이 되었다면 10만큼 돈을 주지 않았기 때문에 차액만큼 더해주면 됩니다. 그외 다른 요소들을 반영해서 최종 산출된 값이 실제 현금계정잔액과 같은 결과를 갖게 됩니다.(요부분은 기억이 잘안나지만 아마 이런식으로 검산하여 마무리했던것 같습니다.) 쉽게 말해서 매출100조의 모기업이라도 매출채권이 100조라면 영업활동에서의 자금조달은 어려움을 겪을수도 있겠구나 그런것을 판단하기위해 필요한것이 현금흐름표입니다.
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